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2018.12.05更新

FX勉強

【FXと税金】確定申告に関する全て!「利益20万円で申告」のワナ

記事のまとめ
  • FXの利益が20万円を超えた人のうち、給与所得2,000万円以下の会社員年金収入400万円以下の年金生活者のみ確定申告が必要
  • 学生・主婦は利益が38万円を超えた場合に、確定申告が必要
  • 確定申告で不正をすると脱税にあたり、罰則の規定もある
  • 損した年も確定申告すべし!損失を3年間繰り越して、利益と相殺することができるため
  • 勤務先にバレずに確定申告する方法は1つ!

FXにも税金がかかる

FX取引で注意しなければならないのが確定申告です。FXの損益にも税金がかかります

「利益といっても金額が少ないから」「今は損失だから」と確定申告をしないでいると、余計な税金を納めることになる可能性すらあります。

ということで、今回はFXと税金にまつわる解説をしていきます。

FXの税金ってどれくらい?内訳は?

FXの取引で得た利益は、課税所得の区分としては「雑所得」と呼ばれる区分になります。

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FXで利益が出た場合には20.315%の税金がかかります。

雑所得にかかる税金は一般的に「所得税」が15%、「住民税」が5%、「復興特別所得税」が0.315%です(2018年現在)。

その20.315%分の税金を、「確定申告」をして自ら納めなくてはなりません。

確定申告とは?

確定申告とは、所得にかかる税金(所得税及び復興特別所得税)の額を計算し、税金を支払うための手続きのことです。

個人の所得の計算期間は1月1日から12月31日の1年間です。確定申告書や決算書などの必要書類をそろえて、翌年の2月16日から3月15日(土日の場合は翌月曜日)までに、税務署に申告・納税します。

※確定申告をした場合、申告内容が税務署から市町村へ通知されるため、「住民税」についての申告は不要。

確定申告をしないのは脱税?

FX取引で得た利益を確定申告しないのは、脱税にあたります。そして脱税をした場合には、罰則の規定があります

金額を少なく申告した場合
 →10~15%の過少申告加算税
申告をしなかった場合
 →15~20%の無申告加算税
隠蔽した場合
 →35~40%の重加算税
確定申告をしても期限内に納付しない場合
 →7.3~14.6%の延滞税、1.6%の利子税

FXの取引で得た利益に関しては、FX会社から税務署に支払調書が提出されています。

マイナンバーが導入されて以降は、税務署に指摘される可能性が高くなっています。支払調書にマイナンバーが記載されるようになれば、個人を容易に特定できるようになるからです。

確定申告に必要なものと申告方法

私も対象?確定申告が必要な条件

以下のいずれかに当てはまる人が「20万円以上」の利益を得た場合、確定申告が必要です
・給与所得が2,000万円以下の会社員
・年金収入が400万円以下の年金生活者

ここで言う「利益」とは、FXの売買益とスワップ金利での利益合計金額です。合計金額が20万円以下の利益の場合は、いかなる場合でも確定申告の必要がありません。

※ただし、給与所得・退職所得以外の所得があった人は、「FX取引の利益+他の所得金額の合計が年間20万円以上」なら申告が必要。

オープンポジション(決済していないポジション)は課税対象になりません。

スワップ金利を実現損益として日々の口座残高に反映する方式の場合は、ポジションを決済する・しないに関わらず課税対象になります。

ポジションを決済するまで、スワップ金利を未確定損益として扱う方式の場合は、決済したポジションのスワップ金利のみが課税対象になります。

確定申告に必要な書類

FXの確定申告に必要な書類は、基本的には5種類あります。年間で損をしてしまった場合には、追加で必要な書類があります。

書類の種類 どのような書類か
☆確定申告書B 第1表、第2表を使用
☆所得税申告書第三表(分離課税用) 所得金額の計算・各分離課税にかかる所得ごとの課税計算
☆先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書 先物取引にかかる事業所得・譲渡所得雑所得の確定申告
年間取引報告書 FX会社から発行される、取引に関する明細書
源泉徴収票(原本) FXとは別に収入源がある場合に必要
所得税の確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)* 年間で損失となった場合は、3年間の損失繰越を申請できる

*「所得税の確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)」は必須ではありません。

1年間の利益がマイナスの場合でも、申告をするとメリットがあります。

がついている3種類の書類は、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」から作成・送付することができます。記入例もありますので、参考にしてください。

確定申告をするときに把握する必要があるのは損益だけではない

FXの取引にかかった「経費」を把握しておけば、必要経費として利益から差し引くことができます
ただし、領収書などの証明書類が必要となる場合があります。普段からそういった書類を保管しておくことが大切です。

経費の種類 当てはまるもの
通信費 電話代、インターネットの使用料金などで、FX取引に使用した部分
各種手数料 銀行振込の際の入金手数料など
新聞・書籍などの購入費 FX取引に関する情報を得るために購入した新聞や書籍の費用
機材・事務用品費 FX取引に必要なパソコンの購入費や筆記用具の費用
セミナー受講費 FX取引に関するセミナーへの参加費や、その際の往復の交通費

確定申告の流れ

確定申告の方法は3つあります。

(1)e-Tax(電子申請)を利用して申請

国税局の電子申請システム「e-Tax」を利用できます。

ただし、「マイナンバーカード」と「マイナンバーカード対応のICカードリーダー」が必要になります。

詳しくはこちら

(2)税務署に持参して申請

申請書を税務署に持参する方法です。

(3)必要書類一式を郵送して申請

申請書を郵送する方法も可能です。

ただし、郵送の場合、書類に不備・不足があると送り返されます。また、確定申告書は税務上の「信書」に当たるため、「郵便物」又は「信書便物」として送る必要があります。

損失でも申告するとメリットが!

FX取引には「繰越控除」が適用されます。繰越控除とは、損失を3年間持ち越して、利益と相殺することができる仕組みのことです。

たとえば、FX取引を始めた1年目に20万円の損失を出し、2年目に50万円の利益を得たとします。

この場合、1年目に確定申告をしていれば、1年目の20万円の損失を2年目の利益と相殺できるので、納税金額を大きく減らすことができます。

繰越控除制度は、損失を確定申告した年から3年間有効です。損失の場合でも、確定申告をしておくと節税に繋がることもあるのです。
申請用の書類はこちら

キャッシュバックも確定申告?

意外と複雑なので要注意!キャッシュバックも利益に含む

口座開設時などのキャッシュバックキャンペーンで得られるお金は、「一時所得」になります。

一時所得は50万円未満であれば確定申告は不要です。

また、キャンペーンでお金ではなく食べ物などをもらった場合でも、一時所得に該当します。小売販売価額の60%相当として申告する決まりになっています。

お金以外のものをもらった場合でも、お金に換算(時価評価)して所得の計算に含める、ということです。

「一時所得」とは?所得税法(第34条第1項)より

一時所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得及び譲渡所得以外の所得のうち、営利を目的とする継続的行為から生じた所得以外の一時の所得で労務その他の役務又は資産の譲渡の対価としての性質を有しないものをいう。

学生や主婦は「38万円の壁」

学生や主婦の場合、年間の合計所得金額が38万円を超えると、確定申告が必要です。

配偶者や扶養親族は、年間合計所得金額(収入から経費を差し引いた利益)が38万円を超えると扶養から外れるからです。38万円以下の場合は申告義務の対象になりません。

会社員の確定申告!勤務先にバレない唯一の方法

住民税の納付方法を「普通徴収」にすることで、勤務先にFXの利益がバレることは絶対にありません。

会社員の場合、通常「特別徴収(会社での天引き)」と呼ばれる方法で住民税を納税しています。

FXによる利益が発生した場合、「住民税の特別徴収(会社での天引き)に給与収入以外の収入があること」が、勤務先にどうしても伝わってしまいます。ただし、別の収入があることが伝わるだけで、その収入が何によるものかは伝わりません。

一方で、別の住民税の納税方法があることをご存知ですか?各都道府県から送られてくる「普通徴収」という方法です。

確定申告時に住民税の納付方法を選択できるので、ここで「普通徴収」を選択すれば、給与収入以外の収入があること自体勤務先に伝わることはありません。

また、マイナンバーを介して勤務先に伝わることは絶対にありません

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